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- 现金流量表概括了公司在某一会计期间的经营活动、筹资活动和投资活动对现金的影响。
- 管理人员可以看到过去主要政策决策的量化效果。
- 投资者和债权人可以依据现金流量表评估企业产生正的未来现金净流量、偿还债务和分配股利的能力，并且也可以评估企业对外部融资的需求
- 经营活动主要包括决定企业净利润的日常交易活动及其他事项对现金的影响（流入和流出）。计算经营活动现金流量的方法有两种。直接法即从现金销售收入中扣除现金营业费用。间接法以净利润为起点，然后用影响净利润的非现金事项对其进行调整，以得出经营活动现金净流量。
- 投资活动主要包括与非流动资产的取得和处置相关的交易活动。
- 筹资活动主要包括与投资者和债权人相关的交易与其他事项对现金的影响（现金流入与流出）。
- 直接法即从现金销售收入中扣除现金营业费用，财务会计准则委员会推荐使用直接方法。间接法始于以权责发生制为基础的净利润,然后用影响净利润的非现金事项对其进行调整，间接计算出经营活动产生的现金流量净额。在实务中，大部分公司使用间接法。
- 编制现金流量表的第一步是利用直接法或间接法计算经营活动现金流量，
- 第二步是分析投资和筹资活动所有非流动账户变化对现金的影响。
- 第三步是根据现金流量表的格式要求对第一步和第二步中收集到得信息进行排列。
- 商业专业的学生如果掌握了现金流量表的分析方法，可以使他们的职业终生受益。
- 年度报告中的“管理层讨论与分析”提供了部分关于现金流量表分析的内容。
- 现金流量表分析和“管理层讨论和分析”结合可以提供对企业现金流量状况最强的洞悉
- 普通股每股现金流量体现了公司分配股利和偿还债务的能力，等于经营活动产生的流量净额除以流通在外的普通股平均量。
- 现金毛利率体现了公司将销售收入转换成现金的能力，等于经营活动产生的现金流量净额除以净销售额。
- 现金比率测量的是公司短期偿债能力，等于现金、有价证券和经营活动产生的现金流量净额之和除以流动负债。
- 工作底稿可用于辅助编制现金流量表。
- 编制工作底稿时需要公司的资产负债表、利润表和附注。
- 工作底稿技术使影响现金流量交易的记录过程几乎成为一个系统的过程。
