Golden State 公司已在当地银行申请了始于 2009 年 10 月 1 日的 150,000 美元的短期贷 款。银行的信贷员要求该公司出示 2009 年第 4 季度的现金预算。以下是编制现金预算所需的信息（单位：美 元）：
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销售收入 |
600,000 |
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采购费 |
350,000 |
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应付薪金及工资 |
125,000 |
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租金支出 |
7,000 |
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物资（应付） |
4,500 |
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保险费支出 |
1,500 |
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其他现金支出 |
22,000 |
10 月 1 日的预计现金余额是 24,000 美元，预计应收账款为 48,000 美元。这些应收账款都将在第 4 季度收 回。通常，销售额回收按照如下方式：销售当季收回 90%，下季度收回 10%。10 月 1 日的应付账款是 480,000 美元，将在第 4 季度支付。所有采购费在采购发生的下一季度支付。
a. 编制 2009 年第 4 季度的现金预算。假设 150,000 美元贷款在 10 月 1 日起借，12 月 31 日按 10%的利率连本带利归还。
b. 该公司有能力在 12 月 31 日偿还贷款吗？如果公司期望的最低现金余额是 18,000 美元，那么该公司能够按计划偿还贷款吗？
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