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公司需要现金来支付采购费、工资、租金、利息、所得税、现金股利和其他费用。从其他的预 算和计划表中我们可以获得每笔现金支出的数据。图表 5.14 是 Leed 公司现金支出预算表。除了所得税和股利支 出外，其他项目都注明了数据来源。我们假设所得税按税前利润的 40%征收，第 1 季度支付 20,000 美元的股利，第 2 季度支付 40,000 美元的股利。
图表 5.13 Leed公司:预计现金收入
图表 5.14 Leed公司:预计现金支出
现金收支确定后，我们就可以编制Leed公司的现金预算了，见图表 5.15。现金预算（cash budget）就是预期现金流入和现金流出的计划。
图表 5.15 Leed公司:现金预算表
现金预算可以帮助管理者确定公司是否有足够的现金来满足短期的需要。如果公司的现金预算表明某时期 存在现金短缺，则公司可能需要筹措短期借款。如果公司的现金预算显示存在现金富余，则公司可能会用富余 的现金进行短期投资获取利息而不是让现金闲置。预先知道现金余缺使得管理者有足够的时间作好准备并避免现金危机的出现。
Leed 公司第 1、2 季度财务预算（图表 5.16）编制完毕后，总预算就完成了。管理者现在已经掌握了在实施 某政策前预先对其进行评价所需的信息。如果总预算表明这些政策的结果不能令人满意，则在严重问题出现之前公司可以改变其政策。
图表 5.16 Leed 公司:预计资产负债表
例如，Leed 公司的管理者有维持每期产量稳定的政策。总预算表明了即使销售波动较大，产量也可以保 稳定。但是，6 月 30 日的预计期末存货相对于销售量的波动来说略显过低。现在管理者已经预先知道这一情况，如果必要的话，可以采取补救措施。
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