问题A 以下是2010年6月30日蒂凡尼公司的银行对账单：
蒂凡尼公司7月份的银行对账单如下：
7月份的现金收入存款，包括7月31日的收入，数额共达5,178.30美元。7月份，蒂凡尼公司开出过这些支票：
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No.899 |
$18.86 |
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No.900 |
1,349.55 |
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No.901 |
27.75 |
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No.902 |
946.92 |
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No.903 |
59.70 |
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No.904 |
44.01 |
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No.905 |
1,093.50 |
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No.906 |
15.00 |
2010年7月31日，总账的现金余额是30,766.37美元。
编制一份2010年7月31日的银行对账单，并为校正账户做出必要的日记账。
问题B 以下是休斯公司2010年5月31日信息：
- 2010年5月31日，银行对账单的余额是59,410美元。
- 2010年5月31日，休斯公司的现金账户余额是60,904美元。
- 5月31日，一笔价值4,275美元的新近存款没有出现在银行对账单中。
- 5月31日，未兑现支票总额达7,614美元。
- 在5月当中，银行记入休斯公司贷方的实收款项是6,795美元，是该公司收到的票据。产生的利息收入是45美元。
- 5月份的银行的服务和托管费用达18美元。
- 比较已付支票和支票登记簿，发现一张数额为1,458美元的支票在账册中记成了1,539美元。这张支票已经签发用于支付应付账款。
- 检查存款单和银行对账单发现公司有一笔2,250美元的存款，而且错误地以2,250美元的数额记入休斯公司账户的贷方。
- 从顾客佩蒂那里收到一张270美元的支票，偿还了银行对账单标记的NSF支票。
- 在5月当中，银行向休斯公司支付了13,500美元的票据以及135美元的利息，并将其记在公司账户上。休斯公司没有记录这一票据的支付情况。
- 在对现金收入与存款单进行检查时，发现记账人将顾客派克1,458美元的支票记为1,944美元。
- 银行对账单显示，公司5月账户余额产生的450美元利息收入记入公司账户的贷方。
a.编制2010年5月31日的银行对账单。
b.编制必要的日记账来调整2010年5月31日的账户。
问题C 以下是卡林顿公司小额现金储备业务的情况：
11月2 日，公司签发一张450美元的支票，并已兑现支票，而现金放在助理经理处保管作为小额现金储备金。
12月17日，补足储备金，分析如下：
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硬币和纸币 |
$147.40 |
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小额现金凭据有： |
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运输费用 |
173.48 |
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进（销）货运费 |
111.12 |
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购买邮票 |
15.00 |
11月31日，这一天是会计期末，小额现金储备金没有补足。这一天储备金的情况是由以下组成的：
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硬币和纸币 |
$352.05 |
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小额现金凭据有： |
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运输费用 |
31.65 |
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购买邮票 |
36.30 |
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员工的借据 |
30.00 |
为这些业务编制日记账。用现金短缺和超额账户表示储备金的没有每一笔短缺和超额。
问题D 以下是贾维斯·雷金公司有关小额现金储备的业务：
4月1日，小额现金储备拥有350美元的现金余额。
4月19日，由于储备金中的现金量下降到70.20美元，需要进行补足。
小额现金的凭据如下：
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为住院的员工买花（杂项费用） |
$84.38 |
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邮费 |
135.00 |
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办公用品 |
46.71 |
4月30日，储备金中的现金量变为193.07美元。储备金由这一时段财务报表中的小额现金支付补足。小额现金凭据包括以下内容：
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进（销）货运费 |
$64.12 |
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办公用品 |
92.81 |
5月1日，小额现金储备的余额增至400美元。
编制日记账来记录这些业务。
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