普通股的投资者可用两种方法核算他们的对外投资，成本法和权益法。在这两种方法当中，投资者最初投资额的计算方法是成本法（购买价格）。在成本法下，投资公司并不会因为被投资企业的收益、损失以及股利的改变而调整投资账户余额。 相反，投资公司所得股利将被记入股利收入账户的贷方。在权益法下，投资公司会随着被投资企业收益、损失以及股利的改变而调整其投资账户。
会计准则委员会（The Accounting Principles Board）（财务会计准则委员会的前身）能够识别出每一种计算方法的适用环境。本章将描述每一种情况。确定恰当的会计方法的一般规则如下：
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