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- 一家公司的内部控制系统包括了公司为保护其资产免受挪用和浪费、确保服从公司政策和联邦法律、评估公司内所有员工的表现以提高运作效率和确保精准和可靠的经营数据和会计记录等的组织规划、所有程序和行为。
- 内部控制的目的是确保公司的有效运作。
- 现金包括硬币；纸币；非储蓄信用工具，如支票，银行汇票和汇票；支票和存款账户中的余额和存款准备金。
- 为了保护公司的现金，他们应当对所有的现金交易进行精确地报账，确保有足够的现金可以支付即将到期的账单，避免持有过多的闲置资金和防止由于盗窃和欺诈导致的现金损失。
- 控制现金接收的基本程序包括一旦收到现金就登记所以的现金收入；在收到现金的当天或下个工作日内，存入所有收到的现金；隔离处理现金收入的雇员和登记会计账户中收入账户或者存储现金的雇员。
- 控制现金支出的程序包括通过支票或限额现金支取现金；运用连续编号的支票支取现金；在每张支票上确认两个签章和授权不同的人进行账单的支付和签发支票。
- 银行余额调节表的编制是为了调整或解释银行对账单上现金的余额和公司账册上现金的余额的差异，以及调整总账中需调节的现金余额。
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圖表 8.11中给出了一份银行对账单。
- 当调整每个总账余额以达到现金余额平衡时，银行余额调节表中的所有项目都需要登记日记账分录。
- 公司通过设立小额现金储备来允许小额现金的支出并仍然保持对现金的足够控制。
- 当小额现金储备中的现金量变少时，基金应当被补足。分录必须记录这个补足的过程。
- 速动比率等于现金，可流通的有价证券和应收账款的净额除以当前负债。
- 速动比率用来衡量公司的短期偿债能力。
