选做题A 以下是Kennesaw Auto Glass Specialists 有限公司的利润表及其他部分数据（单位：美元）：
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Kennesaw Auto Glass Specialists有限公司利润表 2010年12月31日 |
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销售收入 |
450,000 |
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销售商品成本 |
125,000 |
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毛利润 |
325,000 |
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营业费用（不包括折旧） |
60,000 |
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折旧费用 |
20,000 |
80,000 |
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净利润 |
245,000 |
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流动资产（不包括现金）和流动负债本年度发生的变化如下所示：
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增加 |
减少 |
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应收账款 |
15,000 |
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库存商品 |
25,000 |
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预付保险费 |
8,000 |
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应付账款 |
15,000 |
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应付应计负债 |
4,000 |
折旧是影响净利润的科目中唯一的非现金科目。
a. 编制工作底稿，用以运用直接法计算经营活动产生的现金流量；
b. 运用直接法编制现金流量表中的经营活动现金流量部分。
c. 证明运用间接法编制现金流量表中的经营活动现金流量部分可以得到与b中相同的金额（不需要编制工作底稿）。
选做题B 以下是关于Dunwoody Nursery & Garden Center有限公司的信息，该公司租赁了一栋建筑物，该建筑与其所拥有的一块土地相邻：
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Dunwoody Nursery & Garden Center 有限公司资产负债表 |
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（单位：美元） |
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2011年12月31日 |
2010年12月31日 |
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资产 |
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现金 |
44,500 |
52,000 |
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应收账款净额 |
59,000 |
60,000 |
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库存商品 |
175,000 |
120,000 |
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设备 |
412,500 |
315,000 |
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累计折旧——设备 |
（120,000） |
（105,000） |
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土地 |
75,000 |
15,000 |
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资产总额 |
646,000 |
457,000 |
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负债和所有者权益 |
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应付账款 |
43,750 |
40,750 |
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应付应计负债 |
2,250 |
3,750 |
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股本——面值10美元 |
375,000 |
300,000 |
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股本溢价 |
150,000 |
75,000 |
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留存收益 |
75,000 |
37,500 |
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负债和所有者权益 |
646,000 |
457,000 |
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总额 |
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本年度净利润为97,500美元；
一台设备历史成本为15,000美元，已计提完折旧，以3,750美元的价格售出（利得3,750美元）；购买一台新设备，成本为112,500美元，价款已用现金支付；
本年度折旧费用30,000美元；
购买土地支出60,000美元；
再度发行股票7,500股，每股价格为20美元（收到现金总额为15，000美元）；
宣告并分配现金股利60,000美元；
支付利息6,000美元，所得税65,000美元；
运用间接法编制现金流量表以及其他任何所需要的补充表格。
选做题C Gillette 集团成立于1901年，是一家生产男性清洁用品的世界领头企业 ，其产品主要包括剃刀和刀片、电动剃须刀和剃须准备品。除此之外，Gillette 集团在生产选择性女性清洁用品方面，例如洗面奶和脱毛器，也占据着世界第一的地位。在其他产品的销售方面，例如书写及修改用品、牙刷和口腔护理器具，该企业也是世界第一。另外，该企业还是碱性电池的世界领头企业。
Gillette 集团有38家生产制造企业，分布于19个国家，其生产的产品通过分销商、零售商和代理商销往200多个国家和地区。
该集团2001-2003年的现金流量表如下所示，与其相关的管理层讨论与分析中的部分内容也已在表格后面给出：
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合并现金流量表 |
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（单位：百万美元） |
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2003年12月31日 |
2002年12月31日 |
2001年12月31日 |
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經營活動產生的現金流量： |
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淨利潤 |
832 |
1,248 |
1,073 |
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調整項： |
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資產維護準基金 |
572 |
- |
440 |
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折舊和摊銷 |
535 |
464 |
421 |
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其他 |
5 |
（7） |
（46） |
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資產和負債的變化（不包括收購和剝離的影響）： |
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應收賬款 |
（100） |
（48） |
（442） |
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存貨 |
149 |
（140） |
（62） |
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應付賬款和應計負債 |
（45） |
65 |
72 |
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其他營運資本項目 |
（136） |
97 |
（104） |
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其他非流動資產和負債 |
（197） |
（252） |
（142） |
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年金資金投入 |
- |
- |
（252） |
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經營活動產生的現金流量淨額 |
1,604 |
1,427 |
958 |
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投資活動產生的現金流量： |
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購買固定資產支出的現金 |
（793） |
（889） |
（952） |
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處置固定資產收到的現金 |
41 |
124 |
65 |
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企業部門收購 |
- |
- |
（91） |
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企業部門出售 |
539 |
- |
200 |
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其他與投資活動有關的現金 |
（1） |
2 |
5 |
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投資活動產生的現金流量淨額 |
（214） |
（763） |
（773） |
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籌資活動產生的現金流量： |
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購買庫存股 |
（944） |
（2,021） |
（1,066） |
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看漲期權的出售 |
23 |
72 |
56 |
|
執行股票期權和購買計劃收到的現金 |
36 |
149 |
126 |
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取得長期借款收到的現金 |
494 |
1,105 |
500 |
|
償還長期借款支付的現金 |
（365） |
- |
（12） |
|
应偿还贷款增加额（减少额） |
（385） |
484 |
708 |
|
分配股利支出的現金 |
（671） |
（626） |
（552） |
|
债务衍生工具的结算 |
279 |
42 |
9 |
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籌資活動產生的現金流量淨額 |
（1,553） |
（795） |
（231） |
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汇率变动对现金及现金等价物 的影响 |
（5） |
（2） |
（2） |
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非持续性活动产生的现金净流入 |
130 |
111 |
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現金及現金等價物的淨減少額 |
（18） |
（22） |
（3） |
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期初現金及現金等價物餘額 |
80 |
102 |
105 |
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期末现金及现金等价物余額 |
62 |
80 |
102 |
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支出現金的補充披露： |
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利息 |
243 |
126 |
120 |
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所得稅 |
480 |
457 |
473 |
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非現金投資和籌資活動： |
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企業部門收購 |
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收购资产的公允价值 |
- |
- |
100 |
|
現金支出 |
- |
- |
91 |
|
預計負債 |
- |
- |
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