洛佩兹速递服务公司的账户如下图：
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Acct. |
Acct. |
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代码. |
会计科目 |
代码. |
会计科目 |
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100 |
现金 |
301 |
留存收益 |
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103 |
应收账款 |
320 |
股息 |
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107 |
库存商品 |
400 |
服务收入 |
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108 |
预付保险 |
507 |
工资费用 |
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112 |
预付租金 |
511 |
公共事业费用 |
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140 |
建筑物 |
512 |
保险费用 |
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141 |
累计折旧——建筑物 |
515 |
租金费用 |
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150 |
卡车 |
518 |
库存费用 |
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151 |
累计折旧——卡车 |
520 |
折旧费用——建筑物 |
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200 |
应付账款 |
521 |
折旧费用——卡车 |
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206 |
应付工资 |
568 |
其他费用 |
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300 |
股本 |
600 |
收益汇总 |
作为2010年5月31日结算后工作底稿，结果如下：
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LOPEZ DELIVERY SERVICE COMPANY 调整关账工作底稿 2010年5月31日 |
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Acct. |
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代码. |
会计科目 |
借方 |
贷方 |
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100 |
现金 |
$80,000 |
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|
103 |
应收账款 |
30,000 |
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|
107 |
库存商品 |
14,000 |
|
|
108 |
预付保险 |
4,800 |
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|
112 |
预付租金 |
12,000 |
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140 |
建筑物 |
320,000 |
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141 |
累计折旧——建筑物 |
$36,000 |
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150 |
卡车 |
80,000 |
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|
151 |
累计折旧——卡车 |
30,000 |
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200 |
应付账款 |
24,000 |
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300 |
股本 |
300,000 |
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310 |
留存收益 |
150,800 |
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$540,800 |
$540,800 |
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2010年6月交易如下：
6月1日演出，客户交付60,000美元的服务。
3日支付的股息，1万美元。
4日购买了2万美元的卡车。
7日收回22,000美元的应收账款。
8日支付的应付帐款16,000美元。
11日购买4000美元的商品。这个资产账户被借记。
17日收取演出服务的现金32,000美元。
20日支付6月，1200美元的电费单。
23日支付6月，600美元的杂项费用。
28日支付的六月份工资28,000美元。
六月建筑物折旧是800美元的费用。
- 六月卡车折旧费用是400美元。
- 6月30日应计工资4,000美元。
- 一个盘点表明，6月30日库存商品12,000美元。
- 2010年6月1日在4800美元的保险预付余额适用于两年内开始。
- 2010年6月1日开始在12,000美元预付租金适用于一年期。
- 演出送货服务12,000美元，截至6月30日客户，直至七月将不须支付的客户。
a. 设立三栏式总账在会计科目表中列出的账户分类帐.
b. 请列示2010年5月31日账户余额.
c. 记录2010年6月的交易
d. 记录六月日记账，包括交叉引用（假设所有日记条目页的10页）
e. 准备一个6月30日的12栏式的2010年工作底稿
f. 编制一个损益表，留存收益表，以及分类资产负债表。
g. 编制和发布的调整分录（假定他们在普通日记账11页中）。
h. 准备和结束账目（假设他们在普通日记账12页中）。
i. 准备好后关闭的试算平衡表
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