下面是Dells 集团截至2010年7月30日和2009年7月30日的资产负债表、利润和留存收益表及附注。
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Dells 集团2010年资产负债表（单位：美元） |
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2010年 |
2009年 |
增加额（减少额） |
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資產 |
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流動資產： |
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現金 |
30,000 |
80,000 |
（50,000） |
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應收賬款淨額 |
160,000 |
100,000 |
60,000 |
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庫存商品 |
100,000 |
70,000 |
30,000 |
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流動資產總額 |
310,000 |
260,000 |
50,000 |
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固定資產： |
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設備 |
400,000 |
200,000 |
200,000 |
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累計折舊——設備 |
（60,000） |
（50,000） |
（10,000） |
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固定資產總額 |
340,000 |
150,000 |
190,000 |
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負債和所有者權益 |
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流動負債： |
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應付賬款 |
50,000 |
40,000 |
10,000 |
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應付債券——銀行 |
-0- |
50,000 |
（50,000） |
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應付職工薪酬 |
10,000 |
20,000 |
（10,000） |
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應交所得稅 |
30,000 |
20,000 |
10,000 |
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流動資產總額 |
90,000 |
130,000 |
（40,000） |
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所有者權益： |
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股本（面值10美元） |
300,000 |
100,000 |
200,000 |
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股本溢價 |
50,000 |
-0- |
50,000 |
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留存收益 |
210,000 |
180,000 |
30,000 |
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所有者權益總額 |
560,000 |
280,000 |
280,000 |
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負債和所有者權益總額 |
650,000 |
510,000 |
240,000 |
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Dells 集团2010年利润和留存收益表（单位：美元） |
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銷售收入 |
1,000,000 |
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銷售商品成本 |
600,000 |
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職工薪酬費用 |
200,000 |
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租賃費 |
40,000 |
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折舊費用 |
20,000 |
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利息費用 |
3,000 |
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處置設備損失 |
7,000 |
870,000 |
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利潤總額 |
130,000 |
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減：所得稅費用 |
60,000 |
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淨利潤 |
70000 |
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留存收益，2009年7月1日 |
180,000 |
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250,000 |
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減：股利 |
40,000 |
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留存收益，2010年7月30日 |
210,000 |
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一台设备的历史成本为20,000美元，累计计提折旧10,000美元，以3,000美元的价格售出；购入设备花费220,000美元；
发行股票收入现金250,000美元；
偿还银行借款50,000美元。
根据上面给出的关于Dells 集团的数据：
- 应用间接法编制现金流量表；
- 编制工作底稿，将以权责发生制为基础的净利润调整为以收付实现制为基础。然后，据此应用直接法编制部分现金流量表，只需要列示经营活动产生的现金流量。
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