a.
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Dells集团2010年7月30日现金流量表 |
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|
（单位：美元） |
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经营活动现金流量： |
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|
净利润 |
70,000 |
|
|
调整项： |
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|
应收账款增加额 |
（60,000） |
|
|
库存商品增加额 |
（30,000） |
|
|
预付租金增加额 |
（10,000） |
|
|
应付账款增加额 |
10,000 |
|
|
应付职工薪酬减少额 |
（10,000） |
|
|
应交所得税增加额 |
10,000 |
|
|
处置设备损失 |
7,000 |
|
|
折旧费用 |
20,000 |
|
|
经营活动产生的现金流量净额 |
7,000 |
|
|
投资活动现金流量： |
||
|
出售设备收到的现金 |
3,000 |
|
|
购买设备支出的现金 |
（220,000） |
|
|
投资活动现金流量净额 |
（217,000） |
|
|
筹资活动现金流量： |
||
|
发行股票收到的现金 |
250,000 |
|
|
支付股票收到的现金 |
（50,000） |
|
|
分配股利 |
（40,000） |
|
|
筹资活动产生的现金流量净额 |
160,000 |
|
|
现金净增加额（减少额） |
（50,000） |
|
b.
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Dells集团2010年7月30日调整净利润计量基础的工作底稿 |
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|
(单位：美元） |
||||||
|
权责发生制 |
加 |
减 |
收付实现制 |
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|
销售收入 |
1,000,000 |
60,000a |
940,000 |
|||
|
销售商品成本 |
600,000 |
30,000b |
10,000c |
620,000 |
||
|
职工薪酬费用 |
200,000 |
10,000d |
210,000 |
|||
|
租金费用 |
40,000 |
10,000e |
50,000 |
|||
|
折旧费用 |
20,000 |
20,000 |
-0- |
|||
|
利息费用 |
3,000 |
3,000 |
||||
|
出售设备损失 |
7,000 |
7,000 |
-0- |
|||
|
所得税费用 |
60,000 |
10,000f |
50,000 |
|||
|
930,000 |
933,000 |
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|
净利润 |
70,000 |
7,000 |
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注释： |
a |
应收账款增加额 |
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b |
库存商品增加额 |
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c |
应付账款增加额 |
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|
d |
应付职工薪酬减少额 |
|
|
e |
预付租金增加额 |
|
|
f |
应交所得税增加额 |
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Dells集团2010年7月30日部分现金流量表——直接法 |
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|
（单位：美元） |
|||
|
经营活动现金流量： |
|||
|
从顾客收到的现金 |
940,000 |
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|
采购商品支出的现金 |
（620,000） |
||
|
支付职工薪酬支出的现金 |
（210,000） |
||
|
支付租金支出的现金 |
（50,000） |
||
|
支付利息支出的现金 |
（3,000） |
||
|
交纳所得税支出的现金 |
50,000 |
||
|
经营活动产生的现金流量 |
7,000 |
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净额 |
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